税收规划是指在纳税行为发生前，在不违反法律、法规(税法及≥其他相关法律、法规)的前提下，通过对纳税主体(法人或自然人)的经营活动或投资行为等涉税事项作出事先安排，以达到少纳税和递延缴纳的一系列规划活动。

　　在我国现行的税制结构中，个人所得税是唯一的完全以自然人为纳税人的税种。

　　(一)税收规划的原则

　　银行从业人员在为客户进行税收规划时，应该遵循一定的原则，从税法的基本原则，即从税收法定原则、社会政策原则和税收效率原则出发来定义税收规划的基本原则，应该遵循合法性原则、目的性原则、规划性原则及综合性原则。

　　①合法性原则。合法性原则是税收规划最基本的原则。只有在税法规定的范围内，理财从业人员才可以为客户选择合适的税负方案，帮助客户最大限度地降低或减小税负，最大可能地获取利润或取得最大的收益。

　　②目的性原则。税收规划的目的就是节税，从业人员在制订税收规划时应该有很强的为客户减轻税负、取得节税收益的动机，从而降低税收成本以达到总体效益的最大化。

　　③规划性原则。税收规划通过事先的计划、设计和安排，在进行筹资、投资等活动前，把这些行为所承担的相应税负作为影响最终财务成果的重要因素来考虑，通过趋利避害来选取最有利的方法。

　　④综合性原则。为客户进行税收规划不能只以税负轻重作为选择纳税的唯一标准，应该着眼于实现客户的综合利益目标。

　　(二)税收规划的基本内容

　　税收规划由于其依据的原理不同，采用的方法和手段也不同，主要可分为三类，即避税规划、节税规划和转嫁规划。

　　①避税规划，即为客户制订的理财计划采用“非违法”的手段，获取税收利益的规划。

　　②节税规划，即理财计划采用合法手段，利用税收优惠和税收惩罚等倾斜调控政策，为客户获取税收利益的规划。

　　③转嫁规划，即理财计划采用纯经济的手段，利用价格杠杆，将税负转给消费者或转给供应商或自我消转的规划。

　　(三)税收规划的主要步骤

　　1.了解客户的基本情况和要求

　　银行从业人员在为客户制订税收规划时，通过交流和资料填写，可以了解到客户的一些基本情况，如婚姻状况、子女及其他赡养人员、财务情况、投资意向、对风险的态度、纳税历史情况、要求增加短期所得还是长期资本增值、投资要求。

　　2.控制税收规划方案的执行

　　税收规划实施后，银行从业人员还需要经常、定期地通过一定的信息反馈渠道来了解纳税方案执行的情况。

　　当反馈的信息表明客户没有按理财从业人员的设计方案的意见执行税收规划时，税收规划人应给予提示，指出其可能产生的后果;当反馈的信息表明从业人员设计的税收规划有误时，从业人员应及时修订其设计的税收规划;当客户情况中出现新的变化时，从业人员应介入判断是否改变税收规划。

　　四、人生事件规划(★★★)

　　(一)教育规划

　　教育规划是指为了需要时能支付教育费用所订的计划。教育规划司以包括个人教育投资规划和子女教育规划两种。我国目前经济发展较快，在这个阶段通货膨胀水平相对较高，教育支出更是以远高于通货膨胀的速度在提高。

　　(二)退休规划

　　退休规划包括利用社会保障的计划，购买商业性人寿保险公司的年金产品计划以及企业与个人的退休金计划等。

　　1.客户在退休规划中的误区

　　从业人员要在理财工作中使得客户改变对退休规划的认识误区，这些误区表现在：①计划开始太迟。②对收入和费用的估计太过乐观。③投资过于保守。

　　2.退休规划的步骤

　　一个完整的退休规划，包括工作生涯设计、退休后生活设计及自筹退体金部分的储蓄投资设计。

　　(三)遗产规划

　　遗产规划包括：确定遗产继承人和继承份额;为遗产所有者的供养人提供足够的财务支持;在与遗产所有者的其他目标保持一致的情况下，将遗产转移成本降低到最低水平;确定遗产所有者的继承人接受这些转移资产的方式;为遗产提供足够的流动性资产以偿还其债务;最大限度地为所有者的继承人(受益人)保存遗产;确定遗产的清算人等。

　　遗产规划工具主要包括遗嘱、遗产委任书、遗产信托、人寿保险、赠与。