21 按租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间征收关税的完税价格是(　　)。

　　A.海关审定的租金

　　B.海关审定的留购价格

　　C.货物的成交价格

　　D.一般进口货物估定的完税价格

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格。

　　22 依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是(　　)。

　　A.销售货物所得

　　B.权益性投资所得

　　C.动产转让所得

　　D.特许权使用费所得

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

　　232013年8月，某商贸公司(一般纳税人)上月外购的棉布10000米因管理不善被盗，每米成本为30元，上月外购的免税农产品账面成本38235元，因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税是(　　)。

　　A.56713.28元

　　B.55569.92元

　　C.55531.35元

　　D.56767.95元

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　进项税转出额=10000×30×17%+38235÷(1-13%)×13%=56713.28(元)

　　24 某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元(含相关费用50万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值1000万元的安装工程分包给乙企业，并签订分包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税(　　)。

　　A.1.78万元

　　B.1.90万元

　　C.2.1万元

　　D.2.14万元

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　施工企业将承包工程分包或转包所签合同，应根据分包合同或转包合同记载金额计算应纳税额，该建筑公司此项业务应纳印花税=(6000+1000)×0.3‰=2.10(万元)。

　　C.企业内营业机构之间支付的租金

　　D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

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