多项选择题
◎在确定增值税纳税申报表中本题进项税额时,下列进项税额应当作为减项处理的有( )。
A.免税货物的进项税额
B.简易办法征税货物的进项税额
C.非正常损失货物的进项税额
D.非应税项目原材料的进项税额
正确答案:ABCD
答案解析:免税货物、简易办法征税货物、非正常损失货物、非应税项目原材料的进项税额均不得在进项税额中抵扣,因此应当作为进项税额的减项处理。
单项选择题
◎某烟厂2007年9月份向农民收购一批烟叶,收购凭证上注明的价款为200万元,取得运费发票,注明运费5万;当月将烟叶发往某烟丝加工厂生产烟丝,取得了税务机关代开的增值税专用发票,发票中注明的加工费为35万元;假设烟厂当期没有其他购进项目,当期准予抵扣的进项税额为( )万元。
A. 34.67
B. 36.07
C. 36.77
D. 40.62
正确答案:C
答案解析:收购烟叶准予抵扣的进项税额=200×(1+10%)×(1+20%)×13%+5×7%=34.67(万元)
支付加工费准予抵扣的进项税额=35×6%=2.1(万元)
当期准予抵扣的进项税额=34.67+2.1=36.77(万元)