单项选择题

　　【例题1】有关税法的法定解释，下列表达正确的是()

　　A. 国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于税法行政解释

　　B.税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出

　　C. 字面解释是税法解释的基本方法

　　D.国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据

　　答案：C

　　【例题2】下列有关税法解释的表述中，正确的是(　)。

　　A.税法解释不具有针对性

　　B.税法解释不具有专属性

　　C.检察解释不可作为办案的依据

　　D.税法立法解释通常为事后解释

　　答案：D

　　【例题3】我国个人所得税法规定：“劳务报酬所得按次征收”，个人所得税法实施条例规定“劳务报酬所得……属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次”。这一税法解释属于(　)。

　　A.司法解释　　　B.字面解释

　　C.扩充解释　　　D.行政解释

　　答案：C

　　【例题4】关于税收法律关系的特点，下列表达正确的是( )。

　　A.作为纳税主体的一方只能是征税机关

　　B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件

　　C.权利义务关系具有对等性

　　D.具有财产所有权单向转移的性质

　　答案：D

　　【例题5】在税收法律关系中，纳税人享有的权力与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税****利的是()。

　　A.按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款

　　B.依法进行账簿、凭证管理

　　C.依法注销税务登记

　　D.向税务机关咨询税法及纳税程序

　　答案：D

　　【例题6】税收法律关系产生的标志是(　)。

　　A.纳税人办理或重新办理税务登记　　B.征税主体与纳税主体的同时存在

　　C.引起纳税义务成立的法律事实　 　 D.征、纳双方权利与义务关系的形成

　　答案：C

　　【例题7】对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有( )。

　　A.课税对象是国家据以征税的依据

　　B.税目是一种税区别于另一种税的最主要标志

　　C.从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的

　　D.从个人所得税来看，其课税对象与税源是不一致的

　　答案：A

　　例题8】下列关于累进税率的表述正确的是(　)。

　　A.超额累进税率计算复杂，累进程度缓和，税收负担透明度高

　　B.全额累进计算简单，但在累进分界点上税负呈跳跃式，不尽合理

　　C.计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超率累进税率

　　D.计税基数是相对数时，超额累进税率实际上是超倍累进税率

　　【答案】B

　　【例题9】假设某人取得劳务报酬收入48000元，免征额为800元，税率为20%，若规定计税依据超过20000-30000元的部分，加征2成，超过30000-40000元的部分，加征5成，超过40000元以上的部分，加征10成。则该人应纳税额为(　)元。

　　A.12600 B.12280

　　C.19200 D.18880

　　答案：B

　　解析：纳税所得=48000-800=47200，按照超额累进税率方式计算

　　应纳税额=20000×20%+10000×20%×(1+20%)+10000×20%×(1+50%)+(47200-40000)×20%×(1+100%)=12280元

　　【例题10】关于税收实体法要素，下列说法中正确的是(　)。

　　A.税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施

　　B.按税法理论划分，营业税的税目为列举税目

　　C.个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率

　　D.烟酒生产企业是消费税的纳税人，国内消费者是消费税的负税人

　　答案：D

　　【例题11】关于税务部门规章，下列表述错误的是(　)。

　　A.税务部门对涉及国务院两个以上部门职权范围的事项，可制定部门联合规章

　　B.只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章

　　C.税务规章一般应当自公布之日起30日后实行

　　D.人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章可以予以撤销

　　答案：D

　　【例题12】关于税务规章，下列说法中正确的是(　)。

　　A.税务规章解释与税务规章不具有同等效力

　　B.审议通过的税务规章可由起草部门直接发布

　　C.税务规章与地方性法规对同—事项的规定不—致时，必须由全国人大常委会裁决

　　D.人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，但对不适当的税务规章不能宣布无效

　　答案：D

　　【例题13】税务行政规范也称税收规范性文件，是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循。下列有关税务行政规范的表述，正确的是(　)。

　　A.属于行政立法行为的规范，只对征税主体具有约束力

　　B.具有向后发生效力的特征

　　C.适用于特定的主体

　　D.法院判决时遵照执行

　　【答案】B

　　【例题14】关于税收执法监督的说法，正确的是( )。

　　A税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等

　　B税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为

　　C税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)

　　D税收执法监督的形式均为事后监督

　　答案：B

　　【例题15】按照居民税收管辖权的国际惯例，自然人居民身份的一般判定标准不包括(　)。

　　A.住所标准 B.时间标准

　　C.意愿标准 D.籍贯标准

　　【答案】D