一、国际税收概述

　　1.熟悉国际税收的概念：国际税收是指两个或者两个以上国家政府，因行使各自的征税权力，在对跨国纳税人进行分别课税时而形成的征纳关系中所发生的国家之间的税收分配关系。

　　2.国际税收主要研究所得税和资本收益税方面的问题。

　　二、税收管辖权

　　1.掌握税收管辖权的概念：国家在税收领域中的主权，是一国政府行使主权征税所拥有的各种权利。

　　2.掌握税收管辖权的种类：收入城市网地管辖权（地域管辖权）和居民管辖权。多数国家，同时实行属人和属地两类税收管辖权。

　　三、国际重复征税的产生与免除

　　1.熟悉国际重复征税的产生原因

　　注意产生国际重复征税的根本原因是各国税收管辖权的交叉。

　　国际重复征税是国际税收的基本理论问题和核心内容。

　　2.熟悉国际重复征税的免除方法

　　低税法、扣除法、免税法（豁免法）、抵免法。

　　低税法和扣除法只能在一定程度上降低重复征税的数额，不能从根本上免除国际重复征税。

　　免税法可从根本上免除国际重复征税，但可能造成本国应税收入的丧失。

　　抵免法是目前解决国际重复征税最有效的方法。注意分国抵免限额、综合抵免限额和分项抵免限额的计算。在综合抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免。

　　3.了解税收饶让的概念：居住国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠的部分，视同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免，不再按居住国税法规定的税率进行补征。

　　四、国际避税与反避税

　　了解国际避税的产生原因及国际反避税的有关措施。

　　五、国际税收协定

　　1.了解国际税收协定及其作用。

　　2. 掌握国际税收协定范本（2011新增）

　　1、　目前国际上最重要、影响力最大的两个国际税收协定范本

　　⑴经济合作与发展组织的《关于对所得和财产避免双重征税的协定范本》，即《OECD协定范本》；

　　⑵联合国的《关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本》，即《UN协定范本》，是两个国际组织为了协调和指导各国签订双边税收协定或多边税收协定而制定并颁布的示范性文本。

　　2、国际税收协定范本有两个特征：

　　⑴规范化。

　　⑵内容弹性化。